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Ventanilla única del IVA (OSS) para tiendas online

Publicado el · Revisado el · Impuestos · 8 min de lectura

Si tienes una tienda online en España y vendes a particulares de Francia, Alemania, Italia u otro país de la Unión Europea, llega un momento en que ya no les cobras el IVA español: tienes que cobrarles el IVA de su país. La ventanilla única, conocida por sus siglas en inglés OSS (One Stop Shop), sirve para declarar y pagar ese IVA desde España, sin darte de alta en cada país.

Aquí tienes cuándo te afecta, cómo te das de alta, qué presentas cada trimestre y qué revisar en tu tienda. Vale igual para cualquier plataforma: lo que manda es la ley, no el programa con el que vendes.

1. El umbral de 10.000 €

Mientras tus ventas a particulares de otros países de la UE sean pequeñas, cobras el IVA español como si vendieras en España. El límite está en el artículo 73 de la Ley del IVA: 10.000 € en total, sin IVA. Hay que tener en cuenta cuatro cosas:

  • Se suman todos los países de la UE juntos. No son 10.000 € por país. Vender 4.000,00 € en Francia y 7.000,00 € en Alemania ya son 11.000,00 €.
  • Cuentan el año anterior y el año en curso. La ley toma el año natural anterior y añade que, si las operaciones del año en curso superan el límite, se aplica la regla general. La Comisión Europea lo dice así: el total no debe superar los 10.000 € sin IVA «in the current and the preceding calendar year» (en el año en curso y en el anterior).
  • En cuanto se supera, se aplica la regla general. Según la Comisión, superado el umbral la regla general se aplica «without exception»: el IVA es el del país donde termina el envío.
  • No vale si envías desde otro país. La ley dice que el límite no se aplica cuando las ventas se hacen, total o parcialmente, desde un Estado miembro distinto del de establecimiento. Si tienes stock en un almacén de otro país de la UE, este umbral no es para ti.

La Comisión aclara además que en esos 10.000 € se suman también los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos prestados a particulares de otros países. No se cuentan por separado.

Puedes aplicar el IVA del cliente antes de llegar al umbral

Aunque no llegues a los 10.000 €, puedes elegir cobrar desde ya el IVA del país del cliente. Es voluntario, pero si lo eliges te obliga durante un tiempo: la ley dice que la opción comprende «como mínimo, dos años naturales» (artículo 73.Dos). Pasados esos dos años, el Reglamento del IVA dice que las opciones hay que reiterarlas; si no, quedan «automáticamente revocadas» (artículo 22). Cómo se ejerce en tu caso, háblalo con tu gestor antes de cambiar nada en la tienda.

2. Qué es la ventanilla única y por qué te conviene

Sin la ventanilla única, quien vende a particulares de otros países por encima del umbral tendría que darse de alta a efectos de IVA en cada uno de esos países. La Comisión Europea lo explica así y añade que los regímenes OSS «are optional», son opcionales.

En la Ley del IVA española, el régimen que usa un vendedor establecido en España se llama régimen de la Unión (artículo 163 unvicies y siguientes). La ley dice que «podrán acogerse» a él quienes hagan ventas a distancia intracomunitarias de bienes: es una opción, no una obligación.

Una condición importante: si entras, entras para todo. La Comisión indica que no se puede usar la ventanilla única solo para algunos países y no para otros. Todas las ventas que encajen en el régimen, a todos los países, van por ahí.

3. Cómo te das de alta en España

El alta se hace en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con el formulario 035. Su nombre oficial es «Formulario 035. Registro Censal de los regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios, ventas a distancia de bienes y determinadas entregas interiores». En esa misma página está la presentación para el régimen de la Unión, que es el que corresponde a un vendedor establecido en España. Con el 035 se declara el inicio, la modificación o el cese de estas operaciones.

Cuándo empieza a funcionar el alta, según la Comisión Europea:

  • Lo normal es que tenga efecto desde el primer día del trimestre natural siguiente a aquel en que comunicas que quieres usar el régimen.
  • Si ya has hecho una venta que entra en el régimen antes de esa fecha, puedes aplicarlo desde esa primera venta, siempre que lo comuniques como tarde el día 10 del mes siguiente a esa venta. Si no llegas a tiempo, tendrías que darte de alta y declarar el IVA directamente en cada país del cliente.

4. El modelo 369: qué es y cuándo se presenta

Con la ventanilla única declaras ese IVA con el modelo 369, que la Agencia Tributaria presenta como «Declaraciones de IVA del régimen One Stop Shop (OSS)».

  • Es trimestral. Se presenta una declaración por cada trimestre natural, durante todo el mes siguiente al trimestre (artículo 163 duovicies de la Ley del IVA). Por ejemplo, la del tercer trimestre, durante octubre.
  • Se presenta aunque no hayas vendido nada a otros países ese trimestre. La ley dice «independientemente de que haya realizado operaciones», y la Comisión lo llama declaración a cero («nil return»).
  • El plazo no se mueve por fines de semana ni festivos. La Comisión es clara: no cambia si el último día cae en fin de semana o festivo. No pasa al siguiente día hábil, como otros modelos. Mejor no dejarlo para el último día.
  • Se paga dentro del mismo plazo, en euros (artículo 163 duovicies).
  • La declaración va desglosada por país del cliente: el valor de las ventas sin IVA y el IVA de cada país, por tipos.

Esas ventas no llevan IVA español, pero no desaparecen de tu 303: las instrucciones del modelo 303 de 2026 piden anotar su importe en la casilla 123, «Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única». Lo contamos en el artículo sobre el modelo 303.

5. Los registros que tienes que guardar

Quien usa el régimen tiene que llevar un registro de estas operaciones con detalle suficiente para que el país del cliente pueda comprobar la declaración. Hay que conservarlo diez años desde el final del año de la operación (artículo 163 duovicies de la Ley del IVA). La Comisión añade que ese plazo corre aunque dejes de usar el régimen, y que hay que poder entregarlo por vía electrónica si te lo piden.

Según la Comisión, el contenido de ese registro lo fija el artículo 63 quater (63c) del Reglamento (UE) 282/2011 del Consejo, e incluye, entre otros datos, el país del cliente, el tipo de operación, la fecha y el IVA, además de la información usada para saber dónde está el cliente.

6. Qué revisar en tu tienda

Tu plataforma cobra el IVA que tú le digas. Si la configuración de impuestos no coincide con tu situación real, cobrará un IVA equivocado en cada pedido y el error lo pagas tú. Tres comprobaciones sencillas, sea cual sea la plataforma:

  1. La configuración coincide con tu alta. Si te diste de alta en la ventanilla única con el 035, la tienda tiene que cobrar el IVA del país del cliente a los particulares de la UE. Si sigues por debajo del umbral y no has optado por el IVA de destino, tiene que cobrar el IVA español.
  2. Un pedido de prueba a otro país de la UE. Mira el importe del IVA en el propio pedido, no solo en la pantalla de ajustes, y comprueba que el tipo es el del país del cliente.
  3. Un pedido de prueba a España. Comprueba que sigue llevando el IVA español. Tocar la configuración de la UE no debería cambiar tus ventas nacionales.

Si vendes en más de una tienda con el mismo NIF, el umbral se cuenta sumando todas. Revisa todas.

Resumen

  1. Suma tus ventas sin IVA a particulares de toda la UE, este año y el anterior, de todas tus tiendas.
  2. Si pasas de 10.000 € (o eliges hacerlo antes), cobra el IVA del país del cliente.
  3. Date de alta en la ventanilla única con el formulario 035 de la Agencia Tributaria.
  4. Presenta el 369 cada trimestre, durante todo el mes siguiente, aunque salga a cero. El plazo no se mueve por festivos.
  5. Guarda el registro de estas ventas diez años.
  6. Configura tu tienda igual que tu situación real y compruébalo con pedidos de prueba.

Si quieres ver cuánto te queda de cada venta, prueba la calculadora gratuita o Plentia 14 días gratis, sin tarjeta.

Fuentes

Este artículo explica la norma general con sus fuentes oficiales. Tu caso puede tener excepciones: no sustituye a tu gestor.

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